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税务报道

高新企业需用心呵护 理性支持

作者:陕西雄宝 发表于 2019-06-03 浏览:
文章导读:记者 金黄 杨丽 5月16日的西安,天气已有些闷热。采访地点约在国家税务总局西安市税务局第二办公区(原西安市地税局)的办公楼内。上午9时,市局办公室主任魏延风一见到我们就笑...

记者 金黄 杨丽

5月16日的西安,天气已有些闷热。采访地点约在国家税务总局西安市税务局第二办公区(原西安市地税局)的办公楼内。上午9时,市局办公室主任魏延风一见到我们就笑着说:“今天全市各区县局的局长都在这里,你们想点谁都可以。”当天恰逢西安市税务局在这里举办一个税收经济“新动能”领导智库研修班。我们要采访的是西安市税务局总经济师杨成刚、西安高新技术产业开发区税务局局长杨旗和西安经济技术开发区税务局局长陶健,请他们谈谈对高新技术企业的征管经验和征管建议。

落实优惠

我们也是经济工作者。在税务部门工作,不能说我们就是个收税的,这个认识就比较狭隘了。

西安,古称长安,作为汉唐等多个朝代的都城,有人形容在西安“每一步都踩在历史上”。站在古城墙上眺望朱雀街,会觉得这是一座历史与现代交融的城市。如今的西安也以科技创新著称。杨成刚介绍说,西安综合科教实力位居全国第三,仅次于北京、上海,全球有100多家世界500强企业落户西安。

杨成刚今年56岁,从事税务工作37年了,曾在原西安市国税局基层局、稽查局担任领导职务,有着丰富的税收工作经验。2011年任原西安市国税局总经济师,2018年6月任国家税务总局西安市税务局总经济师。

他介绍说,2018年,西安市符合资格有效期内的高新技术企业有2550户,实际享受高新技术企业优惠政策的企业552户,减免企业所得税8.6亿元。中节能环保装备股份有限公司是一家国有控股的上市企业,也是高新技术企业,该企业的所得税按15%的优惠税率执行,其研发费用也可以税前加计扣除。据统计,该企业2015年~2017年3年间研发费用加计扣除额累计达到了1809万元,这只是众多高新技术企业中的一例。从享受政策的情况来看,西安市高新技术企业优惠政策效应逐年递增,税收政策已经成为高新技术企业享受优惠、轻装发展最主要、最直接的方法和手段。政策的落实,有力地提高了高新技术企业的综合实力。

“我们也是一个经济工作者。在税务部门工作,不能说我们就是个收税的,这个认识就比较狭隘了。税收一定要促进经济的发展。要从各个方面支持高新技术企业发展,把高新技术企业的各项税收优惠政策执行好,对高新区的发展,对其他产业的辐射、引领、带动都很重要。”杨旗说。今年4月中旬,国家有关部门在陕西召开一个关于减税降费的企业、税务干部代表座谈会,他代表西安市税务局基层局局长汇报了具体情况。

杨旗说话不急不慢,很笃定,今年57岁,从事税务工作33年,学的是工业企业管理专业,前后做了10年的基层一把手,现任国家税务总局西安高新技术产业开发区税务局局长。

高新区是西安经济发展的一个高地,高新区的高新技术企业数量占到西安市的50%以上。2018年,高新区高新技术企业缴纳税款49.5亿元,占高新区税收总收入的20%。2019年1月~4月高新区税务局共落实高新技术企业各类税收优惠减免3.2亿元。

用心服务

一方面管理前移,把风险化解在前,给予更理性的支持;另一方面,在后续管理中帮企业找出问题,及时改正,减少风险。

三位局长都强调说,对高新技术企业主要就是“服务”。他们用了“另眼相看、重点关照”“呵护”这样的词语来总结对高新技术企业的税收管理。

“怎么让企业更便捷,或者在第一时间了解到相关的税收政策,这是最重要的。这些企业的遵从度相对而言都比较高,员工有很多都是‘海归’和科研院所的人,所以只要宣传到、服务到,应该没什么问题。对这些企业的管理,主要是后续管理,管理中更要体现服务,在后续管理中帮他们找出问题,及时改正,减少风险,也是服务的一个方面。”陶健说。他说话抑扬顿挫,笑声爽朗,今年51岁,是注册税务师,从事税务工作29年,2018年到西安经济技术开发区税务局当局长。

陶健说,在企业所得税方面,高新技术企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。有三个环节,第一个环节是资格认定,第二个环节是享受优惠,第三个环节就是后续管理。基层税务部门承担了后两个环节,服务做得很到位,基本上做到了一对一、面对面、点对点,只要纳税人对税收服务有需要,税务人员是“不叫不到,随叫随到,服务周到”。

陶健还提到了高新技术企业个人所得税的管理。他说,这些企业有很多高学历的科研人员,他们的工资、薪金收入相对普遍较高,对这次的个人所得税改革,他们的欢迎度和关注度都非常高。税务人员到企业跟所有的员工一对一辅导到位,而且测算了一下,高技术人群享受的优惠远超过普通员工。对于个人所得税后期的征管,他建议通过大数据,由其他部门提供相关数据,查找风险点。

杨旗分享了高新区局的征管经验。他说,税务人员经常去企业调查了解生产经营情况,大体了解企业技术的先进性,这对于提升征管质量很有作用。企业在做加计扣除时存在疑惑,税务部门上门跟企业对接辅导,提前把管理的要求告知企业,这是更理性的支持。“平常对他们格外的爱护,因为他们是增长的新动能。”杨旗说,一线税务人员贴近企业,他们会主动把自己的工作和经济形势联系起来。他们很爱护这些企业,也比较珍惜企业的纳税信誉,更多把管理工作前移,加强适时的沟通,把风险化解在前,让高新技术企业在健康、正常的轨道上稳定快速地发展。

陶健说,这些企业、产业,是经济发展的重点,也是将来税源的重点,所以基层税务机关也在不断地探索,如何更好地服务和管理。

共同努力

对于高新技术企业技术研发费用,既需要企业规范归集管理,也需要税务部门的判断更加专业。

高新技术企业的税收管理总体上很规范,但是在政策制定和具体的征管中仍然存在一些问题,三位局长对此做了详细的分析,也提出了建议。他们希望税企共同努力,减少企业的税收风险,也减少税务部门的执法风险。

杨成刚分析说,2018年西安市享受企业所得税优惠的企业只占22%。这里有部分企业因处于亏损状态,不涉及享受优惠税率,但还有很多企业,申请高新技术企业认定主要是为了在市场竞争中增加优势,他们认为15%的税率优惠力度不够大,而选择了享受其他更加优惠的税收政策,如软件企业的“两免三减半”,或者是西部大开发企业所得税优惠。他认为高新技术企业优惠政策效果需要加强。

杨成刚还提出,高新技术企业3年有效期较短。一些高新技术企业,新产品、新技术的研发周期较长,有些产品研制成功后才进入转化阶段,产品投放市场刚开始盈利,企业的高新技术资格就已到期,继续申请高新技术企业又需提供新的技术专利,在研发费用保持一定规模而销售收入增长较快的情况下,企业难以达到高新技术企业的认定要求。《高新技术企业认定管理办法》制定了详细的认定标准,但是,因为行业特点的不同,难易程度相差较大。

陶健说:“对技术研发费用,需要一个很专业的判断,税务人员不是科研人员,没有相关的专业知识。比如某高新企业,这家公司生产高精的钛合金材料,在国际上也算比较领先的,他们的技术投入,税务人员很难判断,有些材料的名字听都没听说过,只好以纳税人为主,就他们提供的材料,税务人员做简单的账面核实,这是需要税务部门不断关注的问题。”

杨旗认为,企业财务人员归集管理不规范,时常有部分企业研发费用未正确、及时分项归集,很多支出都与非高新技术项目混在一起,造成研发费用加计扣除不清晰。另外,存在关联企业利用研发费用避税的可能。关联企业一方委托另一方进行研发、试验、技术开发及购进先进技术等,双方均可各自享受加计扣除优惠、技术转让所得税减免及其他技术类优惠。他说:“上级部门应该对高新技术企业的服务和管理给予更多的指导。”

杨成刚建议,应督促企业加强和完善研发项目制度化建设。企业在取得高新资格后,仍应继续保持企业认定高新的各项条件。通过认定的企业应当及早对研发活动、研发费用等予以制度化,使得有关高新认定的要求能够在企业日常管理中得以体现。

 

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