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常见问题

财务常见问题汇总问答

作者:admin 发表于 2019-09-26 浏览:
文章导读:因工作原因,陕西雄宝企业服务经常要回复财务人员和非财务人员各种各样财务专业问题和非专业问题。实操方面的问题占多数,为以后咨询工作方便团队作业也方便财务朋友,特别是...

因工作原因,陕西雄宝企业服务经常要回复财务人员和非财务人员各种各样财务专业问题和非专业问题。实操方面的问题占多数,为以后咨询工作方便团队作业也方便财务朋友,特别是对小白朋友,很有必要收集和整理下这些平时工作中可能遇到的问题。这期暂时先整理出常见的5个问题及解决方案,后面会陆续整理好发出来。尽量用简单易懂的方式呈现给各位。有一点我们要明白的是现在政策更新的快,此问题汇总是针对目前政策的,方案仅供参考,具体实际操作时需以主管税务机关及相关主管部门的处理意见为准。跟小编一起看看:

 

1,问:供应商要求把欠他们的货款支付给个人银行卡是否可以?

 

     答:参考国家税务总局有关规定:纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。就是说销售方开票给购货方,购货方公司需从公司帐户支付有关款项给销售方公司的公司帐户上。这样才符合正常的资金流向。否则支付款项这方是违规的。但是如果供应商是个体户,个体户负责人向税务机关备案的个人银行帐号是可以收款的。

 

          因此要分情况来看是否可以汇个人银行卡,如果供应商是公司,则须公司帐户支付到对方公司帐户,如果供应商要求把货款支付到个人银行卡上可以拒绝此要求,否则可能会有不予抵扣进项的风险。如果供应商是个体户,则可以直接支付到对方已在税务机关备过案的个人银行帐户。

 

2,问:股东借用公司款项没有归还的,是否要扣缴纳个人所得税。

 

     答:根据财税158 号文件有关规定:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。有些企业特别是股东单一的小型私营企业主经常出现公私款项不分,潜意识里是公司就是我的,我的就是公司的。不清楚个人财产与公司财产的区别导致混用。当公司有款项收时,第一时间转到个人帐户名下,好像只有在自己帐户下才是自己的,而实际活动中本是公司的支出的也是从个人名下帐户支出。而此时我们的财务人员往往是随老板,说服不了老板又要工作,只好当作是老板从公司借用的款项,还不还再说。但是税法规定是一定期限内未归还又没有用于公司生产经营活动,视为对投资者的红利分配,须缴纳个人所得税的。

 

3,问:企业所得税小型微利企业的标准是什么?需要去税局备案吗?

 

     答:2019年1月,财政部和国家税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号,以下简称13号文),规定在2019年1月1日至2021年12月31日的期间内,符合条件的小微企业享受企业所得税优惠、增值税小规模纳税人享受增值税优惠及小税种优惠。

 

企业所得税优惠是:

                            1,年应纳税所得额100万元以下的按5%计算应纳所得税,

                            2,年应纳税所得额100-300万元的按10%计算应纳所得税.

 

条件是同时符合以下几点:

                            1,年应税所得额少于300万元

                            2, 从业人数不超过300人

                            3, 资产总额5000万元以下

                            4, 国家非限制非禁止行业

 

符合条件即可享受不需另外申请备案

           根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告 2018 年第 23 号)第四条规定,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。即企业通过填写纳税申报表相关内容即可享受小型微利企业所得税优惠政策,同时,按照国家税务总局公告 2018 年第 23 号的规定归集和留存相关资料备查。

 

附上国家税务总局2019年第2号公告:

 

国家税务总局

 

· 关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告

 

           根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号,以下简称《通知》)等规定,现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下:  

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。  

二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。  

三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。  

预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中,资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。  

四、原不符合小型微利企业条件的企业,在年度中间预缴企业所得税时,按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的,应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。按月度预缴企业所得税的企业,在当年度4月、7月、10月预缴申报时,如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的,下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报,一经调整,当年度内不再变更。  

五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策。  

六、实行核定应纳所得税额征收的企业,根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,并及时将调整情况告知企业。  

七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策,汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的,应当按照规定补缴企业所得税税款。  

八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第40号)在2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。  

特此公告。

国家税务总局

2019年1月18日

 

4,问:股东转让股份给其他人,原股东未实际出资,需要交转让股权印花税吗?

 

     答:股权转让的印花税按股权转让协议等书面凭证上所载金额的万分之五贴印花。根据公司法有关规定,公司注册资金除指定行业外都实行认缴制,即股东可以先认缴注册资本,暂时没有实际出资。公司成立后没有实际出资的股东把股权转让给第三人,而且第三人也没有实际出资,仍是认缴出资。这过程虽然没有资金转移,但是股权转让协议等书面凭证金额并不为零,所以仍然须按凭证所载金额的万分之五缴纳印花税。

 

5,问:哪些企业办理注销登记时可免于提交清税证明?

 

     答:根据国家税务总局关于进一步优化税务注销程序的通知规定,以下两类情形的纳税人可以不用到税务机关办理税务注销的清税证明,可以直接到市场监督管理部门办理简易注销登记。

情形一:未办理过涉税事宜的;

情形二:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。

 

附上国家税务总局2018年第149号公告:

 

国家税务总局

 

关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知

 

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:

为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求,进一步优化办理企业税务注销程序,现就有关事项通知如下:

一、实行清税证明免办服务

对向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列情形之一的,可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请办理注销登记。

(一)未办理过涉税事宜的;

(二)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。

二、优化税务注销即办服务

对向市场监管部门申请一般注销的纳税人,税务机关在为其办理税务注销时,进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理,即:纳税人在办理税务注销时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书。

(一)纳税信用级别为A级和B级的纳税人;

(二)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;

(三)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

(四)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;

(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人。

纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的,税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

三、简化税务注销办理的资料和流程

(一)简化资料。对已实行实名办税的纳税人,免予提供税务登记证件和个人身份证件。

(二)开设专门窗口。在办税服务厅设置注销业务专门服务窗口,并根据情况及时增加专门服务窗口数量。

(三)提供“套餐式”服务。整合税务注销前置事项,实行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务模式。

(四)强化“首问责任制”和“一次性告知”。纳税人到办税服务厅办理税务注销时,首次接待的税务人员应负责问清情况,区分事项和复杂程度,分类出具需要办理的事项告知书,并做好沟通和辅导工作。

(五)优化内部工作流程和岗责分配。对纳税人办理注销业务涉及多事项的,要创新工作方式,简并优化流程、岗责,实现联动、限时处理。

四、工作要求

(一)提高认识,迅速落实

进一步优化办理企业税务注销程序,是积极落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求的重要举措。各级税务机关要提高认识,深刻领会其重要意义。同时,也应清醒认识到,税务注销是税收征收管理的最后一个环节,事关国家税收安全。尤其是在当前虚开增值税发票等涉税违法案件高发的态势下,应防止不法分子钻制度空子、造成税收流失。

各级税务机关应由主要领导负总责,结合实际抓紧制定实施方案,细化措施办法,明确责任分工,强力协调推进,确保通知要求能够迅速有序落地。

(二)加强培训,广泛宣传

各级税务机关应加强对工作人员,尤其是一线办税人员的专项业务培训,确保相关人员全面了解改革的具体措施,熟练掌握工作流程和办理要求。

各级税务机关要切实加强对纳税人的宣传辅导,通过税务网站、纳税人学堂、办税服务厅等多渠道、多角度开展解读和宣传辅导,回应纳税人和社会关切,确保纳税人享受改革红利。

(三)跟踪问效,强化督导

各级税务机关应采取多种形式,对基层改革落实情况进行督察。要及时总结创新经验或提出合理化建议,并及时上报税务总局。

税务总局将对各地税务机关改革措施落实情况进行督察督导,对纳税人实际办税感受进行走访调研、组织明察暗访,并将结果纳入绩效考评。对工作落实不力、纳税人反映强烈的问题,一经核实,将依法依规追究相关领导及人员的责任。

本通知自2018年10月1日起执行。

国家税务总局

2018年9月18日
如有财务方面的问题请直接联系陕西雄宝企业服务客服:15349221578

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